Guida aggiornata al 18 ottobre 2026 · regole 2026
Ravvedimento operoso 2026: sanzioni ridotte, interessi e codici tributo
Se hai saltato o pagato in ritardo un F24, con il ravvedimento operoso rimedi da solo: versi l'imposta, una sanzione ridotta e gli interessi al tasso legale, che nel 2026 è l'1,6%. Per le violazioni dal 1° settembre 2024 la sanzione per omesso versamento è del 25% (12,5% se paghi entro 90 giorni), e con il ravvedimento si riduce fino allo 0,083% al giorno nelle prime due settimane.
Le sanzioni ridotte
| Quando paghi | Violazioni dal 1/9/2024 | Violazioni fino al 31/8/2024 |
|---|---|---|
| Entro 14 giorni | 0,083% al giorno | 0,1% al giorno |
| Dal 15° al 30° giorno | 1,25% | 1,5% |
| Dal 31° al 90° giorno | 1,39% | 1,67% |
| Entro il termine della dichiarazione dell'anno della violazione | 3,125% | 3,75% |
| Entro il termine della dichiarazione dell'anno dopo | 3,57% | 4,29% |
| Oltre | 3,57% | 5% |
A questo si aggiungono gli interessi al tasso legale per i giorni di ritardo: 2% nel 2025 e 1,6% dal 1° gennaio 2026 (DM 10 dicembre 2025).
Un esempio: 1.000 € di saldo IRPEF scaduto il 30 giugno 2026
| Paghi dopo | Sanzione | Interessi | Totale |
|---|---|---|---|
| 10 giorni Entro 14 giorni | 8,33 € 0,833% | 0,44 € | 1.008,77 € |
| 25 giorni Dal 15° al 30° giorno | 12,50 € 1,25% | 1,10 € | 1.013,60 € |
| 60 giorni Dal 31° al 90° giorno | 13,89 € 1,389% | 2,63 € | 1.016,52 € |
| 200 giorni Entro il termine della dichiarazione dell'anno | 31,25 € 3,125% | 8,77 € | 1.040,02 € |
| 500 giorni Oltre quel termine | 35,71 € 3,571% | 21,92 € | 1.057,63 € |
Gli interessi sono calcolati all'1,6% annuo; per i ritardi che arrivano al 2027 il tasso potrebbe cambiare.
Come si compila l'F24
Paghi in un unico F24 l'imposta con il suo codice tributo, la sanzione e gli interessi con i codici dedicati, indicando l'anno di riferimento.
| Tributo | Sanzione | Interessi |
|---|---|---|
| IRPEF | 8901 | 1989 |
| Imposta sostitutiva del forfettario | 8944 | 1944 |
| IVA | 8904 | 1991 |
| IRES | 8918 | 1990 |
| IRAP | 8907 | 1993 |
| Addizionale regionale | 8902 | 1994 |
| Addizionale comunale | 8903 | 1995 |
Quando non si può più fare
Per i tributi dell'Agenzia delle Entrate il ravvedimento non è più possibile dopo la notifica di un atto di liquidazione o di accertamento, compresi gli avvisi bonari dei controlli automatici (artt. 36-bis e 36-ter DPR 600/1973, art. 54-bis DPR 633/1972). Da quel momento paghi con le riduzioni previste dall'avviso: nella sezione Lettere dell'app ti spieghiamo cosa ti è arrivato e entro quando muoverti.
Domande frequenti
Quanto costa pagare un F24 con 20 giorni di ritardo?
Per una violazione dal 1° settembre 2024 paghi l'1,25% di sanzione più gli interessi legali: su 2.000 € di imposta sono 25 € di sanzione e circa 1,75 € di interessi al tasso del 2026.
Posso ravvedermi se ho già ricevuto un avviso bonario?
No, per quella violazione no: l'avviso blocca il ravvedimento. Paghi con le riduzioni indicate nell'avviso, entro i termini scritti, oppure chiedi la rateizzazione.
Il ravvedimento vale anche per i contributi INPS?
No, per i contributi INPS valgono le sanzioni civili dell'INPS, con regole diverse. Il ravvedimento operoso riguarda imposte e tributi.
Fonti
- D.Lgs. 472/1997, art. 13 (ravvedimento), come modificato dal D.Lgs. 87/2024
- D.Lgs. 471/1997, art. 13 (sanzione per omesso versamento)
- DM 10 dicembre 2025 (tasso di interesse legale 2026)
- Agenzia delle Entrate, risoluzioni istitutive dei codici tributo per il ravvedimento