Guida aggiornata al 18 ottobre 2026 · regole 2026

Regime forfettario 2026: come funziona e quanto paghi

Nel 2026 il forfettario resta il regime più semplice per chi ha la partita IVA e incassa fino a 85.000 € l'anno. Paghi un'imposta del 15%, o del 5% nei primi cinque anni di un'attività nuova, su un reddito calcolato con un coefficiente fisso, e non metti l'IVA in fattura. Qui trovi come si calcola, i requisiti e gli esempi con i numeri del 2026.

Come si calcola l'imposta

Le spese reali non contano. Il reddito si ottiene moltiplicando gli incassi dell'anno per il coefficiente di redditività del tuo codice ATECO. Da questo reddito togli i contributi previdenziali versati nell'anno e sul resto paghi l'imposta sostitutiva, che prende il posto di IRPEF, addizionali e IRAP (L. 190/2014, art. 1, commi 64 e 65).

Tre esempi: professionista in Gestione Separata

Un libero professionista senza cassa, iscritto alla Gestione Separata INPS, residente a Milano, senza altri redditi.

Commercianti e artigiani: la riduzione del 35% dei contributi

Commercianti e artigiani pagano i contributi fissi sul minimale anche se il reddito è più basso. Nel forfettario possono chiedere all'INPS di ridurli del 35% (comma 77): pagano meno subito, ma maturano una pensione proporzionalmente più bassa. Esempi per un commerciante con coefficiente del 40%:

I requisiti e chi non può entrare

• Incassi fino a 85.000 € nell'anno precedente, sommando tutte le attività.
• Spese per dipendenti e collaboratori fino a 20.000 € lordi l'anno.
• Redditi da lavoro dipendente o pensione fino a 35.000 € nell'anno precedente (soglia della L. 199/2025), salvo che il rapporto di lavoro sia cessato.
• Niente partecipazioni in società di persone, associazioni professionali o SRL in trasparenza, né il controllo di SRL che svolgono attività riconducibili alla tua.
• Niente fatturazione prevalente all'ex datore di lavoro dei due anni precedenti, o a soggetti a lui collegati.
• Residenza in Italia, o in un paese UE o SEE se in Italia produci almeno il 75% del reddito.

L'imposta al 5% per le attività nuove

Per i primi cinque anni l'imposta scende al 5% se nei tre anni precedenti non hai esercitato un'attività d'impresa o professionale, se la nuova attività non è la semplice prosecuzione di un lavoro precedente (salvo il praticantato obbligatorio) e se, quando rilevi un'attività altrui, gli incassi dell'anno prima rispettano la soglia (comma 65). Nella tabella dei professionisti vedi quanto cambia.

IVA, fatture e bollo

• Niente IVA in fattura: indichi che è un'operazione senza applicazione dell'IVA ai sensi dell'art. 1, commi 54-89, L. 190/2014. In cambio non detrai l'IVA sugli acquisti.
• Fattura elettronica obbligatoria per tutti i forfettari dal 2024.
• Bollo di 2 € sulle fatture sopra 77,47 €.
• Nessuna ritenuta d'acconto sui compensi (comma 67): lo scrivi in fattura.

Se superi le soglie

Tra 85.000 e 100.000 € di incassi resti forfettario fino alla fine dell'anno e passi all'ordinario dall'anno dopo. Se superi 100.000 € esci subito: dall'operazione che fa superare la soglia applichi l'IVA e, da lì in poi, le regole ordinarie (Circolare dell'Agenzia delle Entrate 32/E/2023).

Le scadenze

L'imposta sostitutiva si paga con l'F24: saldo e primo acconto entro il 30 giugno (codici tributo 1792 e 1790), secondo acconto entro il 30 novembre (codice 1791). I contributi hanno scadenze proprie: le trovi nella guida ai contributi INPS.

Domande frequenti

Fonti

• L. 190/2014, art. 1, commi 54-89 (regime forfettario)
• L. 199/2025 (Legge di Bilancio 2026)
• Agenzia delle Entrate, Circolare 32/E/2023
• INPS, Circolari 8/2026 e 14/2026 (contributi 2026)